国有企业内部审计办法

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国有企业内部审计办法

第一章总则

第一条根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审

计工作的规定》、《内部审计准则》和《内部审计人员职业道德规

范》，为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，结合公司

的实际情况，制定本办法。

第二条内部审计是独立监督和评价本公司及所属公司财政收支、

财务收支以及经济互动的真实性、合法性和有效性的行为，以促进

加强经济管理和实现经济目标。

第三条XX 投资管理有限公司以现代企业管理制度为管理之核

心，按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

第二章机构与人员

第四条公司总部及其下属单位，配备专职审计人员，审计人员

在本公司主要负责人或权力机构的领导下开展工作。

第五条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本公司应

当给予支持和保障。

第六条内部审计人员应当遵守内部审计基本准则，按照公司负

责人或权力机构的要求实施审计工作。

第七条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计人

员职业道德规范，要依法审计，忠于职守，客观公正，坚持原则，

廉洁奉公，实事求是，保守秘密。

第八条公司主要负责人应当保护内部审计人员依法履行职责，

任何公司和个人不得打击报复。内部审计人员履行职责所必需的经

费，应当列入财务预算，予以保障。

第九条公司及下属公司的内部审计人员受本公司和上级主管单

位的双重领导，各审计机构负责人的任免应事先征得上级单位的同

意。

第三章主要任务

第十条内部审计工作主要以财务收支审计为基础，逐步开展经

济效益审计，内部控制制度审计。

第十一条对经营层实行任期经济责任审计和法人代表离任审计，

以及企业经营承包和企业租赁承包其经济责任审计。

第十二条对投资项目的竣工决算审计。

第十三条对重大违法、违纪事件的专案审计。

第十四条对员工群众反映热点问题的专项审计。

第十五条接受上级审计公司和纪检监察部门交办的审计事项。

第四章审计职权

第十六条根据审计工作需要，要求提供的报表、账目、凭证、

制度及相关的文件资料，被审计的公司必须如实提供，不得拒绝。

第十七条审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务

会计软件，查阅有关文件和资料。

第十八条参加被审公司的有关会议，向有关部门和个人进行调

查询问，索取证明材料，有关部门和个人应积极配合，不得设障。

第十九条对违反财经纪律的公司和个人有权做出临时制止的决

定，对拒绝、阻扰审计工作的公司和个人，经公司主管领导批准，

可采取封存账目、资产等临时措施。

第二十条提出纠正、处理违法违规行为的意见，以及提高经营

管理、经济效益的建议，对违法违规和造成损失浪费的公司和人员，

给予通报批评或者提出追究责任的建议。对遵守财经法规、经济效

益显著、贡献突出的公司和个人，向本公司负责人提出表扬和奖励

的建议。

第二十一条有权向上一级审计部门反映本公司的实际情况和问

题。

第五章内审工作程序与实施

第二十二条各级审计机构应根据本公司、本部门的具体情况，

拟定审计项目计划，报经本公司、本部门经理批准后实施。

第二十三条审计前要填制“内部审计通知书”，通知被审公司，

被审公司应提供必要的资料与工作条件。

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摘要：

国有企业内部审计办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》和《内部审计人员职业道德规范》，为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条内部审计是独立监督和评价本公司及所属公司财政收支、财务收支以及经济互动的真实性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第三条 XX投资管理有限公司以现代企业管理制度为管理之核心，按照国家有关规定建立健全内部审计制度。第二章机构与人员第四条公司总部及其下属单位，配备专职审计人员，审计人员在本公司主要负责人或权力机构的领导下开展工作...

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