[公文阁] 离任财务审计报告

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离任财务审计报告

某某集团监事会：

本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定

的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公

司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在

20**年*月*日至 20**年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审

计。

本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成

自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在

审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综

合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：

一财务会计现行基本情况

1、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组

织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财

务人员由原来的 9人增加到现阶段的 12 人。目前的财务组织和职

责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。

2、会计核算的基本情况因内部核算方法或程序反复变化，造成

会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部

对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，

给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐

投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。

3、资金管理的基本情况我公司前期的资金支付，先按正常的程

序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧

张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，

无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶

段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。

4、成本费用控制的基本情况财务部针对成本费用的控制，采取

了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在实施过程

中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚

未得到根本性转变。

二资产及负债状况的审查

1、货币资金的审查年 7月份初三个公司库存现金余额为1187

万元，到了 2017 年7月末余额仅为 233 万元，期间现金净流出总

额954 万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：

从上表中可以计算：直接经营现金净流出=954+345–620–

506-9=164 万元。以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造

成现金资产减少164 万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净

流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公

司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才

能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的

信号。

2、应收帐款的审查：年 7月初某电器公司与某贸易公司合计

应收款余额为46 万元，而 2017 年7月末余额为499 万元，应收

帐款净增加 453 万元，其中，我公司发入信用额度在 10 万元以上

的几家详见下表（金额为万元）在清查中发现，公司大额信用额度

发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司

管理层口头承诺给予政策满足。

3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：个人往来借款增加

2万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。

2017 年7月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清

单：

4、预付帐款的审查：基本电器公司 16 年7月初余额62 万元，

17 年7月末余额为186 万元，增加 124 万元。增加的付款主要是

预付手机款23 万元、泰利来97 万元及未开发票已付款 4万元。

1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：此类

多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品

质问题退货所致。

2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：

5、存货的审查：年 7月初某电器公司存货余额为825 万元，

2017 年7月末余额为1432 万元，存货净增加 607 万元。存货的

总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在某个月份不一致，但总体能

保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质

有问题的成品总数为 6085 台，其成本金额为130 万元（另附明细

清单）；库存呆滞材料金额 156 万元（另附明细清单），主要原因

是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。

6、应付帐款的审查：年 7月初某电器公司余额为534 万元，

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摘要：

离任财务审计报告某某集团监事会：本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在20**年*月*日至20**年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计。本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：一财务会计现行基本情况1、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反...

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