浅谈影响审计项目质量的突出问题及对策建议.docx

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浅谈影响审计项目质量的突出问题及对策

建议

一、“三个退化”。

一是“实施方案”作用退化。审计实施方案是指导审计

工作的“施工图”,具有唯一性和指导性的特点。但在实际工

作中，审计人员习惯凭经验办事，简化程序，忽视做详实的

审前调查和相关学习，要么将工作方案直接改为实施方案；

要么生搬硬套指导性工作模板；要么为应付审理和存档需要

临时编凑。审计实施过程缺乏目标和重点的指引作用。

二是“审核”岗位职责退化。审计小组的审计人员与审

核人员好比“出纳”和“会计”,既有协作配合关系更有审核

监督关系。在实际工作中，审核人员往往忽视对审计人员审

计证据、取证记录和审计工作底稿的适当性、充分性、准确

性、关联性进行审核，也未作出真实客观的审核结论。“审核

人”“审核意见”一栏多为审计组成员代替签字或仅填写“已

核”意见，“审核”岗位职责严重虚化。

三是“审计整改”功能退化。审计整改是“双刃剑”,既

是提升审计权威，“治已病、防未病”的重要手段，也是检验

和倒逼审计质量的重要手段。在实际工作中，审计人员重审

计轻整改的思想依然存在，有的不按规定时间，主动指导、

收集、跟踪审计工作的整改情况，导致审计成效大打折扣；

有的不注重审计建议的操作性，客观上导致无法整改；有的

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因审计整改工作不到位而影响审计的权威和公信力。

二、“三个不清晰”。

一是成果导向不清晰。目前高层次的审计成果主要体现

在四个方面：看为财政增收节支多少资金；看提出多少可供

高层决策借鉴的工作建议；看审计建议是否转化为各级党委

政府及被审计单位的改革措施；看移送多少审计事项及有

关部门单位对审计移送事项的查处结果。目前，大多数审

计人员对成果导向不清晰，缺乏在审计实施中紧盯成果目

标部署重点、围绕成果目标调查取证以及如何提升、转化

审计成果等方面的思维和能力，项目实施时间与“高层

次”审计成果

不成正比。

二是审慎评判不清晰。审慎评判工作取决于审计人员的

政治站位和践行新理念的自觉性，也是新时代衡量审计质量

的重要标准之一。在实际工作中，大多数审计人员对审慎评

判原则，存在不敢用、不愿用、不会用等问题，究其原因主

要是不理解审慎评判工作的政治意义，问题没有查深查透，

抓不住问题本质，没底气，政绩观偏颇，不愿意“牺牲”

审

计查出问题来为被审计单位或者有关人员担当。

三是执法界限不清晰。各级审计机关普遍存在执法程序

不完善、适用法规不准确、证据链条不闭合、审计报告不严

谨、处理意见不便操作等问题，且屡查屡犯。这些问题看

似执法不规范，实为审计人员对执法主体、时间、程序、范

围、权力、手段等有关执法界限有模糊认识，以致在实际

工作中

存在不同程度的越权、越位和缺位问题。

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针对以上问题，笔者建议：

一要统一思想认识。各级审计机关要认真学习、扎实推

进审计署和省审计厅有关审计项目高质量发展的部署要求，

充分认识项目高质量建设的重要性、必要性和紧迫性，深刻

理解新时代“高”质量的标准和内涵，更好地履行监督责任

和使命担当。

二要强化政治站位。要不断提升工作理念，坚持将重大

决策部署和相关法律法规作为审计评判标准，找准作为党

的

政治机关、宏观管理部门和新时代审计监督职责的新定位。

三要提升审计能力。要严格按照《国家审计准则》执行

行业标准，进一步规范执法行为，切实解决审计重要环节

弱化、重要岗位虚化和重要作用淡化等问题；要努力提升

业务技能和大数据运用能力。发现问题，要从原因、过程、

后果、成效、责任、机制等方面综合分析、研究判断问题

本质，要善于、敢于运用有效手段将问题查深查透，揭示

问题的层次

更深一步。

四是落实全员责任。审计项目高质量要求应贯穿审计全

方位、全过程，应落实到每个审计项目的每一环节。进一步

细化岗位责任清单，从严推进责任落实，要强化审核、审理

和业务会议的“关口”作用。针对在项目实施中因形式主义、

官僚主义导致该查未查、该发现未发现、该审核未审核、该

报告未报告、该纠正未纠正等导致审计结论不正确、不客观、

产生不良后果等问题，启动内部追责。

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标签： #实施方案 #工作方案 #审计

摘要：

浅谈影响审计项目质量的突出问题及对策建议一、“三个退化”。一是“实施方案”作用退化。审计实施方案是指导审计工作的“施工图”，具有唯一性和指导性的特点。但在实际工作中，审计人员习惯凭经验办事，简化程序，忽视做详实的审前调查和相关学习，要么将工作方案直接改为实施方案；要么生搬硬套指导性工作模板；要么为应付审理和存档需要临时编凑。审计实施过程缺乏目标和重点的指引作用。二是“审核”岗位职责退化。审计小组的...

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