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做调研型审计的基本思路

从审计调研到调研型审计，字面上微小的变化强调的是

一种重点的调整和方式的调整。审计调研是从审计到调研，

是对审计结果的深化和提炼。调研型审计，则强调用调研的

思维和方式去开展审计，这既是提高审计质量深化审计成果

的需要，也是从根本上适应新常态、践行新理念的重要途径。

对于审计人员而言，要实现从传统审计到调研型审计的转

变，关键在于自身角色的定位和视角的转变，归纳起来应

做到 “三要”。

一、要放低姿态

近年来，随着审计范围的不断拓展，从重大政策执行到

自然资源资产，审计的面越来越宽，审计的政治属性越来越

高。审计关注的重点也从微观的财经领域拓展到了宏观的政

策领域，要发现这些领域存在的问题，决不能“外行看热

闹”，而要“内行看门道”。面对全新的领域，一些审计干

部正面临着老办法不管用、新方法不会用、本领不够用的

阵痛。要在短时间内成长为行家里手，学习是基本要求，

虚心是关键态度。只有虚心学习，放低姿态，才能取得真

经。只有不断学习理论、政策和各种知识，不断更新知识

结构，努力达到业务精通、技能娴熟，成为善于发现、分

析和处理重大及潜在问题，适应审计事业发展的复合型人

才，才有底气去监督这

些过去从未接触的领域。

二、要带着问题

突出问题导向，是调查研究的基本原则，也是开展调

研型审计的重要方法。与传统审计一般侧重于被审计单位

财政财务收支的真实、合法和效益性不同，调研型审计更

加强调见微知著，通过客观、真实、系统、全面的了解某

一行业或某一方面的基本情况，存在的问题和发展趋势，

进而解释社会经济运行中的风险、矛盾和问题，发挥审计

服务治理的功能。对此，审计人员在工作中就要立足调研

角色，围绕工作中心和大局开动脑筋多做分析，善于提出

疑问。并在此基础上，广泛听取各方面情况、意见和建

议，实地深入到田间地头、企业车间、居住群众中去，多走

多问，多渠道了解情况，力求详细掌握情况，准确把握问

题的症结，努力探寻解决问题的方法，真正做到在“一

线”掌握“实情”。

三、要着眼宏观

宏观分析问题的能力是科学有效解决问题的重要前提，

也是提升审计工作层次和水平的关键所在。要将调研的结果

转化为审计的成果，离不开客观理性的分析。在全面了解政

策背景，掌握大量一线素材的基础上，要踢好关键的临门一

脚，审计人员还要善于做好综合分析员。要跳出审计看审计，

善于用宏观的视野，历史、客观、全面地看待发展中存在的

问题，找准审计监督与促进改革发展的结合点和切入点，把

中央重大改革决策部署和地方党委、政府推进改革创新的具

体部署结合起来，对重大政策落实、精准扶贫、深化改

革、绿色发展等广泛联系起来，进行系统性审视，及时揭

示苗头性、倾向性问题，注重从体制机制、制度层面分析

问题，并提出解决突出问题、推进长远发展的建议，切实

发挥好审计参谋助手和服务国家治理的作用。

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做调研型审计的基本思路从审计调研到调研型审计，字面上微小的变化强调的是一种重点的调整和方式的调整。审计调研是从审计到调研，是对审计结果的深化和提炼。调研型审计，则强调用调研的思维和方式去开展审计，这既是提高审计质量深化审计成果的需要，也是从根本上适应新常态、践行新理念的重要途径。对于审计人员而言，要实现从传统审计到调研型审计的转变，关键在于自身角色的定位和视角的转变，归纳起来应做到“三要”。一、要...

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