基层审计机关开展大数据审计的探索与思考.docx
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基层审计机关开展大数据审计的探索与思
考
在科技强审指导下， 大数据应用对审计起着巨大的促进
作用。大数据技术在审计工作中的应用， 可以将众多的审计
数据智能化，在一定程度上扩大审计范围，减少审计工作量，
提高审计效率。对于基层审计机关来说， 能够有效缓解任务
重、人员少的矛盾。近年来， 笔者参与实施了一些大数据应
用项目，取得了不错的成果，但由于信息化基础设施不完善、
缺乏大数据思维、人才储备不足等原因， 该项工作在基层审
计机关仍面临着不少问题。
一、开展大数据审计面临的困难
（一）缺乏大数据审计思维。大数据价值核心在于创新，
在数据海量增长的今天， 如何使这些数据价值最大化取决于
使用者的需求和创新思维。就审计而言， 当我们获取各类被
审计单位的内外部数据后， 审计人员需要根据审计目标、审
计内容以及被审计单位的业务逻辑等， 对相关的数据进行分
析以发现被审计单位存在的问题及风险。因此大数据审计的
重点不在于数据分析技术或工具， 而是依赖于审计人员的思
维方式， 即“为什么审”、“如何去审”。如果审计人员知道
如 何运用这些数据， 通过数据之间的联系从中发现问题，
那么 大数据的价值将得以体现， 否则数据毫无价值。然而
目前大
1
多数基层审计机关审计人员对大数据审计的认识存在误区，
认为大数据审计不过是计算机辅助审计的一种延续， 是属于
技术人员的工作， 因此从审计项目、工作安排中往往呈现出
一种业务与技术割裂的状态。此外,许多审计人员缺乏创新主
动， 难以适应大数据发展的需要， 依然习惯于传统的审计
模 式， 大多是翻账本、查凭证， 涉及与数据有关的工作首
先想 到的是交给数据分析人员去做， 导致自己很多时候连
最基本 的业务流程、逻辑都搞不清楚， 更不用说从数据的
内在联系 发现问题了。
（二） 缺少大数据审计人才。 当今社会， 大数据已渗
透 到各行各业， 新技术、新业态的层出不穷离不开专业人
才的 创新。如何将大数据相关的先进技术应用于审计行
业， 同样 离不开高端人才的支持。但是基层审计机关受限
于编制、财 力、人员引进规定等因素， 普遍缺少掌握大数
据技术的专业 人才， 有的甚至都没有计算机专业人员， 导
致大数据审计难 以开展。此外， 目前针对大数据审计的培
训较少， 虽然上级 审计机关开展了一些初级培训工作，但
是由于网络培训缺乏 监管，加之日常审计工作繁忙，难以抽
出时间进行认真学习， 导致培训效果不好。
（三） 大数据审计有时成本过高。 大数据审计顾名思
义 与数据有关， 一般而言需要有足够的数据才能使用大数
据技 术。目前根据国家有关规定， 县（区） 级各部门使用
的信息 系统一般由上级行业部门统管，数据多集中存储在
市级及以
2
上部门， 能够留在县级部门可被审计机关直接采集的数据
少 之又少， 因此如何获取这些数据需要花费很大精力。比
如住 宅专项维修资金审计， 需要住房备案、不动产登记信
息数据 等， 由于这些数据分属于不同机构管理， 且管理模
式及权限 均不同， 需要同时协调多个部门， 即便最终能够
提供数据也 会影响数据分析的时效性， 协调成本过高。此
外有的数据是 以文本文件、表格、PDF 文件等非结构化形
式提供，数据处 理和标准化难度较大，比如在公文处理中普
遍使用的 PDF 文 件，因其包含文字、图片、表格等各种类
型信息， 要将里面 的数据提取出来需要编写专门的程序，
对审计人员的计算机 水平要求较高。因此在实践中， 面对
上述困难审计人员在权 衡成本收益后， 可能会放弃数据分
析。同时， 随着获取的数 据越来越多， 数据的安全性愈发
重要， 大量数据是存放在办 公电脑还是专门服务器，都给
基层审计机关的行政运行带来 一定压力。
二、开展大数据审计的建议和对策
基于以上大数据审计面临的困难， 基层审计机关应着
力 转变思维， 做好大数据基础工作， 打破科室之间壁垒，
实现 技术与业务的高度融合。
（一）着力破解“为什么审”。大数据审计不是各类技
术 的罗列和堆砌， 而是在审计目标的指导下对有关事项进
行数 据应用审计以达到审计目的， 因此“为什么审”是大
数据审 计需要首先解决的问题。如果审计项目不具备大数
据审计条
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标签： #审计
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基层审计机关开展大数据审计的探索与思考在科技强审指导下，大数据应用对审计起着巨大的促进作用。大数据技术在审计工作中的应用，可以将众多的审计数据智能化，在一定程度上扩大审计范围，减少审计工作量，提高审计效率。对于基层审计机关来说，能够有效缓解任务重、人员少的矛盾。近年来，笔者参与实施了一些大数据应用项目，取得了不错的成果，但由于信息化基础设施不完善、缺乏大数据思维、人才储备不足等原因，该项工作在基层...
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作者：公文格式标准
分类：综合文库
属性：5 页
大小：19.91KB
格式：DOCX
时间：2025-03-26
