乡人民政府内部控制制度

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乡人民政府内部控制制度

乡属各科室：

为进一步规范乡政府各部门的财务管理行为，保证业

务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现

纠正错误与舞弊，确保会计资料的真实、合法、完整，根

据本乡实际，特制定本内部控制制度。

一、内部控制的目标

（一）保证单位内部的业务活动均按照适当的授权进

行。

（二）保证单位所有交易和事项以正确的金额，在恰

当的会计期间及时记录于正确的账户，同时财务报表的编

制符合有关的会计准则、制度。

（三）保证经过适当的授权才能接触、处理单位的资

产与记录。

（四）保证账面资产与实存资产定期核对相符。

二、内部控制的方法

不相容职务相互分离控制，授权批准控制，会计系统

控制，预算控制，财产保全控制，内部报告控制，及电子

信息技术控制。

（一）不相容职务主要包括：授权和执行，执行和监

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督，执行和记录，保管与记录，执行和保管。上述每个不

相容的职务，不能由同一人兼任。业务的发生必须经过不

同的部门，并且通过两个部门互相检查。

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（二）授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须

在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授

权范围内办理业务。

三、审批权限

（一）根据《会计法》规定，实行乡党委集体领导下

的乡长“一支笔”审批制度，行使审批权。

（二）经乡长授权，被授权人应在授权范围内行使职

权和承担责任，不得超越权限。

（三）授权审批：

1.重大的经济合同、协议由乡长或授权给分管领导签字

确认；一般的经济合同、协议，由乡长授权给各分管领导

各办（中心）负责人签字确认。没有乡长或被授权人的签

名，而只有工作人员签字的合同、协议，为无效合同、协

议，财政办有权拒付有关款项。

2.工程款、规划费、设计费、监理、地质、工程咨询等

按照合同规定支付，变更合同或者工程量变更及资金支付

均通过班子集体审定后审批支付。拆迁费、征地款、宣传

广告费、财务费用等，或购置重大资产，或日常办公费用

单项在 5千元以上的，需报乡班子会议集体审定后审批支

付。

四、审批程序

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公文阁公文写作之家，材料每天更新，体制人加油站www.gwg365.cn乡人民政府内部控制制度乡属各科室：为进一步规范乡政府各部门的财务管理行为，保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现纠正错误与舞弊，确保会计资料的真实、合法、完整，根据本乡实际，特制定本内部控制制度。一、内部控制的目标（一）保证单位内部的业务活动均按照适当的授权进行。（二）保证单位所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于正确的账户，同时财务报表的编制符合有关的会计准则、制度。（三）保证经过适当的授权才能接触、处理单位的资产与记录。（四）保证账面资产与实存资产定期核对相符。二、内部控制的方法不相容...

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